临近年底，您的企业是否存在以下类似的涉税困惑？下游要求越来越多，上游发票进项不足利润虚高，税负成本攀升；股东分红，公户提现，个税高达20%，高管年终奖，年底怎么办？年底了酬金要付无发票，销售佣金怎么付？今天我带着大家从法律与税务角度去剖析三者的不同，以上几个问题通过学习它们的不同，从而提前筹划明年的税收。
一、适用法律不同
个体工商户依照《民法通则》的规定设立；
个人独资企业依照《个人独资企业法》设立；
一人有限公司则依据《公司法》设立。
二、出资人不同
个体工商户:既可以由一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立。
个人独资企业：出资人只能是一个自然人。
一人有限公司：由一名自然人股东或一名法人股东投资设立。
三、承担责任的财产范围不同
形式 | 承担责任的财产范围 |
个体工商户 | 以个人/家庭财产承担无限责任 |
个人独资企业 | 以出资人的个人/家庭共有财产担无限责任 |
一人有限公司 | 股东以其出资额为承担有限责任;仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对公司债务承担连带责任 |
四、税务规定不同
1.所得税方面
个体工商户和个人独资企业:利润按生产经营所得缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。税收管理宽松，在税款征收方式上更容易申请核定征收个人所得税。
一人有限责任公司:利润必须缴纳企业所得税，对个人股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税。税收管理比较严格，主要为查账征收企业所得税模式。
2.增值税方面
两者处理无太大差异，需要就销售收入按规定缴纳增值税。
可以看到，三者的区别还是比较明显的，尤其在投资者承担有限还是无限连带责任、是否缴纳企业所得税、能否核定征收所得税上尤为突出，关于选择什么组织形式从事业务呢，欢迎来咨询。
